Opções de rollover do estoque da empresa

Aproveite ao máximo o estoque da empresa.

Uma regra IRS pouco utilizada pode ajudar a maximizar o valor do estoque da sua empresa.

Salvando para aposentadoria Planejamento de riqueza 401 (k) Rollover IRA Stock Plans.

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Mais de 15 milhões de pessoas possuem cerca de US $ 400 bilhões de ações da empresa em planos de aposentadoria no local de trabalho administrados pela Fidelity sozinhos. Se você possui ações da empresa em tal plano, há uma quebra de impostos que poderia poupar-lhe um pacote de impostos, se você qualificar.

Qualquer pessoa que possua ações da empresa acabará por decidir como distribuir esses ativos - geralmente quando você se aposenta ou muda empregadores. Fazer uma distribuição pode deixá-lo de frente para uma conta de imposto, mas um recorde de cobrança de impostos pouco conhecido com a valorização líquida não realizada (NUA) tem potencial para ajudar.

"O tratamento tributário dos ativos líquidos não realizados poderia ser uma ruptura significativa para um investidor com uma participação considerável em ações da empresa, especialmente se os ativos cresceram ou aprovarem os recursos no curto prazo", diz Steven Feinschreiber, sénior vice-presidente de soluções financeiras, na Fidelity Strategic Advisers. "Claro, você não quer deixar que os impostos ditem decisões de investimento. Certifique-se de considerar primeiro a venda à luz da alocação de ativos e do plano de longo prazo - então veja se essa estratégia fiscal faz sentido para você ".

Definindo NUA.

NUA é a diferença entre o preço inicialmente pago por uma ação (sua base de custo) e seu valor de mercado atual. Diga que você pode comprar ações da empresa em seu plano por US $ 20 por ação e você usa US $ 2.000 para comprar 100 ações. Cinco anos depois, as ações valem US $ 35 cada, pelo valor total de US $ 3.500: US $ 2.000 desse valor seria sua base de custo e US $ 1.500 seriam NUA.

Por que você deveria se preocupar com a NUA? Quando você deseja distribuir ações da empresa ou seu valor em dinheiro fora do seu 401 (k), você enfrentará uma escolha: rote-o para um IRA ou distribua o estoque da empresa em uma conta tributável e rote os ativos remanescentes para um IRA. A última opção pode ser mais eficaz, dependendo das suas circunstâncias, graças às regras do IRS que regem a NUA do estoque da empresa.

Quando você transfere a maioria dos tipos de ativos de um plano 401 (k) para uma conta tributável, você paga imposto de renda em seu valor de mercado. Mas com o estoque da empresa, você paga o imposto sobre o rendimento somente na base do custo da ação, e não no valor que ganhou desde que você o comprou. (Se você tiver menos de 59 ½ anos, você também pode pagar uma pena de retirada antecipada de 10%.)

Quando você vende suas ações, você pagará imposto sobre ganhos de capital a longo prazo na NUA do estoque. A taxa máxima de imposto sobre os ganhos de capital federal é atualmente de 20%, muito inferior à taxa de imposto de renda superior de 39,6%, de modo que sua economia de imposto potencial pode ser substancial. Dependendo do seu MAGI (receita bruta ajustada modificada), status de depósito de impostos e renda líquida de investimento, você também pode pagar uma sobretaxação de renda de investimento líquido de 3,8%. Nesse caso, a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo federal é de 23,8%.

Como se qualificar para o tratamento com NUA.

Você deve atender aos quatro seguintes critérios para aproveitar as regras NUA:

Você deve distribuir todo seu saldo adquirido em seu plano dentro de um ano fiscal (embora você não tenha que tomar todas as distribuições ao mesmo tempo). Você deve distribuir todos os ativos de todos os planos qualificados que você possui com o empregador, mesmo que apenas um detém ações da empresa. Você deve tomar a distribuição de ações da empresa como ações reais. Você não pode convertê-los em dinheiro antes da distribuição. Você deve ter experimentado um dos seguintes: Separação do serviço da empresa cujo plano detém o estoque (exceto no caso dos trabalhadores independentes) Alcançou a idade 59½ Invalidez total (apenas para trabalhadores independentes) Morte.

"O IRS impõe estas regras estritamente", diz Feinschreiber. "Se você não atender a um dos critérios - por exemplo, se você não distribuir todos os ativos dentro de um ano fiscal - sua eleição NUA será desqualificada e você deve impostos ordinários sobre o rendimento e qualquer penalidade sobre o montante total da empresa distribuição de estoque ".

Para obter mais informações sobre essas regras complexas, bem como situações que desencadeiam restrições fiscais adicionais, analise a publicação do IRS 575, Pensão e Renda de Renda, que está disponível no IRS. gov.

Quando escolher o tratamento com NUA.

Considere os seguintes fatores à medida que você decide se deve rolar todos os seus ativos para um IRA ou transferir ações da empresa separadamente para uma conta tributável:

Taxas de imposto . Quanto maior a diferença entre a taxa de imposto de renda ordinária e a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo, maior a poupança fiscal potencial de eleger o tratamento tributário da NUA sobre o estoque da empresa.

Um estudo de caso.

Um executivo na faixa de impostos de 39,6% decide aposentar-se aos 50 anos. Ela detém ações de US $ 100.000 no valor de US $ 20.000, resultando em NUA de US $ 80.000 e quer acesso imediato ao dinheiro.

Ela decide distribuir os ativos em uma conta tributável e eleger o tratamento fiscal NUA. Ela paga imposto sobre o rendimento e uma pena de retirada precoce de 10% apenas na base de custos de US $ 20.000 - um total de US $ 9.920. Ela então vende imediatamente o estoque de sua empresa e paga 20% de imposto sobre ganhos de capital nas US $ 80.000 da NUA. No total, ela paga impostos e penalidades de US $ 25.920, deixando-a com US $ 74.080.

Considerando a regra líquida de apreciação não realizada.

Imagine que ela colocou o estoque de sua empresa em um IRA, depois vendeu as ações e retirou o dinheiro. Nesse caso, ela pagaria imposto de renda e penalidades na totalidade de US $ 100.000, por um total de $ 39.600 no imposto de renda e $ 10.000 em penalidades de retirada antecipada. Como resultado, ela acabaria com apenas US $ 50.400.

Observe que os resultados serão diferentes dependendo do período de retenção de um indivíduo e da porcentagem de NUA, mas, neste cenário, o tratamento fiscal da NUA é claramente a melhor escolha. O alto escalão de impostos do executivo e a NUA substancial, tanto em termos absolutos como em percentagem do valor de mercado da sua empresa, permitiram que a regra da NUA produza economias fiscais consideráveis. Se, por outro lado, o executivo planejasse aguardar 15 anos ou mais para aproveitar o estoque da empresa, a rolagem completa do IRA provavelmente teria sido mais vantajosa. Se ela deixou o estoque da empresa no IRA ou vendeu para investir em outros títulos, seus investimentos poderiam ter gerado um crescimento diferido por impostos, o que, provavelmente, superaria as economias fiscais iniciais da NUA.

A importância do conselho.

A decisão de tomar um tratamento com NUA pode ser complicada. Certas situações podem desencadear restrições na estratégia NUA. Além disso, você deve considerar a forma como a sua estratégia de distribuição afeta seu plano financeiro geral, incluindo seu plano imobiliário, doações de caridade e, talvez o mais importante, o nível de diversificação em seu portfólio. Um consultor fiscal ou financeiro fiscal pode ajudá-lo a determinar se a regra da NUA se aplica às suas circunstâncias individuais e, em caso afirmativo, a melhor maneira de implementá-la.

Próximos passos.

Saiba mais sobre como gerenciar um plano de estoque.

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Rolling Over Company Stock: Uma decisão para pensar duas vezes.

Sempre que os funcionários deixam um emprego, eles freqüentemente rodam seus ativos do plano 401 (k) para o IRA. Na maioria dos casos, esta é uma ótima maneira de continuar adiando impostos até você se aposentar e começar a fazer distribuições. No entanto, se o seu 401 (k) ou outro plano de aposentadoria patrocinado por empregador inclui ações altamente avaliadas e negociadas publicamente na empresa para a qual você trabalha, você poderia economizar milhares de dólares pagando impostos sobre o estoque agora e não mais tarde.

Como não rolar sobre os ativos de 401 (K) pode significar menos impostos.

Mas se você retirar o estoque da sua empresa do seu 401 (k) e, ao invés de rolar para um IRA, transferi-lo para uma conta de corretagem tributável, você evita os impostos sobre a renda ordinária sobre a valorização líquida não realizada (NUA) do estoque (independentemente de você vender ou continuar a manter o estoque). A NUA é a diferença entre o valor do estoque da empresa no momento em que foi comprado (colocar na sua conta 401 (k) e o tempo de distribuição (transferido do 401 (k)). Portanto, a única parte do estoque da sua empresa que está sujeita aos seus impostos sobre o rendimento ordinário é o valor que o estoque foi quando foi adquirido pelo plano 401 (k). Em suma, por causa desta ruptura de impostos NUA, pode ser mais benéfico para você não rolar o estoque de sua empresa do 401 (k) para um IRA. (No entanto, os outros ativos no 401 (k) - como fundos mútuos, etc. - não recebem a quebra de impostos da NUA, então você provavelmente preferiria rolar esses ativos do plano para um IRA e continuar adiando impostos sobre o passado e o futuro crescimento.)

Além disso, quando você aproveita a redução de impostos da NUA para o estoque da sua empresa (ao não rolar para um IRA), você não terá que se preocupar em tomar as distribuições mínimas necessárias (RMD) sobre esses ativos, uma vez que não fazem parte de um IRA.

Vendendo o estoque 401 (k).

Diga que você vende os estoques 401 (k) imediatamente ao invés de continuar mantendo-os em uma conta de corretagem regular. Para a maioria das ações, quando você as vende, você deve segurá-las por pelo menos um ano para receber uma taxa de imposto de ganhos de capital mais baixa, mas isso não se aplica à NUA. Portanto, você poderia vender as ações no dia seguinte às suas transferências de seus 401 (k) e pagar apenas a menor taxa de ganhos de capital atual na NUA. Por outro lado, se você fosse rolar o estoque para o seu IRA, você eventualmente pagará o imposto a uma taxa maior que sua taxa de imposto ordinária.

Segurando o estoque 401 (k).

Como seus herdeiros podem se beneficiar.

Os beneficiários de IRAs e outros planos de aposentadoria devem pagar impostos de renda ordinários sobre todo o dinheiro que recebem. O imposto é baseado na sua base de custo, que, para fins fiscais, é geralmente zero desde que você ainda não pagou o imposto sobre as contribuições. A base de custos de tributo zero significa que não lhe custou impostos, então tudo acima desse custo de imposto (que é zero) é lucro e, portanto, ainda é tributável. Em outras palavras, uma base de custo de zero para fins fiscais significa que tudo no IRA é tributável para seus beneficiários. No entanto, às vezes as pessoas vão fazer contribuições após impostos para um plano IRA. Esses dólares resultariam livre de impostos em uma base pro rata.

No entanto, o estoque NUA herdado é tratado de forma diferente. Seus herdeiros ainda herdam sua base de custo no estoque, mas quando distribuem o estoque da NUA, eles têm direito ao mesmo tratamento que você teria recebido (ou seja, não pague nenhum imposto de renda ordinário sobre a NUA), mas também deve respeitar o mesmas regras (ou seja, se eles detêm o estoque e as ações apreciam, para receber uma menor taxa de ganhos de capital sobre essa apreciação, eles devem manter as ações por um ano). Então, quando seus herdeiros recebem o estoque herdado, eles pagarão apenas o imposto sobre ganhos de capital na NUA. Se houve alguma apreciação entre a data em que você distribuiu o estoque do 401 (k) e a data em que você morre, o valor da apreciação receberá um aumento na base. Isso significa que, para fins fiscais, seus beneficiários recebem o estoque pelo valor que era na data da morte. Então, se eles o vendem pelo mesmo preço, foi quando eles herdaram, não há imposto nessa apreciação -, portanto, passa para eles sem impostos.

Mike tem 57 anos, está prestes a se aposentar e tem ações da empresa em seu plano 401 (k). O custo original da ação foi de US $ 200.000, mas agora vale US $ 1 milhão. Se ele fosse rolar os US $ 1 milhão para o IRA, o dinheiro aumentaria o imposto diferido até que ele tomasse distribuições. Naquela época, as distribuições seriam tributadas como renda ordinária. Quando Mike morre, seus beneficiários do IRA pagarão o imposto de renda ordinário sobre todo o dinheiro que recebem.

Mas se Mike retira as ações do plano em vez de rolar para o IRA, sua situação fiscal seria diferente. Ele teria que pagar o imposto de renda ordinário nos $ 200,000. No entanto, os US $ 800.000 restantes não estarão sujeitos ao seu imposto de renda ordinário (devido à redução de impostos da NUA). Se Mike imediatamente vendeu o estoque, ele, na NUA, teria que pagar apenas os ganhos de capital mais baixos. Diga que Mike mantenha esse estoque por um ano. Quando o vende, ele paga o menor imposto sobre ganhos de capital na NUA e qualquer apreciação adicional. Finalmente, porque o estoque não faz parte de um IRA, ele não precisa se preocupar com RMD.

Além disso, se Mike não roote o estoque para um IRA, seus beneficiários também não terão que pagar o imposto de renda ordinário sobre a NUA. Mas eles não receberiam um aumento na base para a NUA. Isso significa que eles teriam que pagar (o menor) imposto sobre ganhos de capital na NUA. Mas se houver uma apreciação entre a data em que Mike distribuiu o estoque do 401 (k) e a data da morte de Mike, essa apreciação receberá um aumento na base; e, portanto, os herdeiros de Mike não terão que pagar o imposto de renda sobre essa apreciação.

Vamos resumir a diferença entre Mike não rolando seus ativos 401 (k) para um IRA (aproveitando a ruptura de impostos da NUA) e Mike rolando para um IRA.

Aqui está a comparação se Mike imediatamente vende o estoque:

Diga que Mike não vende imediatamente e mantém o estoque na conta corretora. O valor aumenta para US $ 1,5 milhão em cinco anos, e então ele decide vender.

Finalmente, suponha que Mike morreu em cinco anos após o estoque aumentar para US $ 1,5 milhão. O que seus beneficiários deveriam pagar?

Algumas Precauções e Dicas.

A recusa de impostos da NUA aplica-se estritamente às ações da empresa para a qual você realmente trabalha. E você só deve considerar aproveitar se o estoque apreciou significativamente desde o momento em que foi comprado pelo seu plano. Se não tiver, você seria melhor deslocá-lo para o seu IRA e deixá-lo continuar a aumentar o imposto diferido.

No entanto, você pode dividir as ações de ações. Suponha que algumas ações tiveram um valor muito baixo quando foram contribuídas pela primeira vez para o seu 401 (k), enquanto outras não. Você poderia usar o NUA nas ações mais baratas e transferir os outros para o seu IRA. Lembre-se também de que você terá que distribuir e transferir os ativos do seu plano como uma quantia fixa. Isso significa que todos os ativos do plano, não apenas o estoque do empregador, devem ser removidos dentro de um ano civil. Portanto, uma vez que os curadores podem demorar várias semanas para processar esses pedidos, certifique-se de se entregar o tempo suficiente para que a distribuição e a transferência ocorram no mesmo ano.

Outra desvantagem potencial é que, se você não tiver pelo menos 55 anos e deixando seu emprego, você terá que pagar uma penalidade de 10% sobre o valor tributável, que é o custo do estoque, (não o valor total da distribuição). No entanto, isso também significa que se o estoque tiver crescido o suficiente (a NUA vale mais do que o valor original), pode valer a pena pagar a penalidade para capturar o benefício da NUA.

Quando você distribui do plano do seu empregador, o empregador deve reter 20% das distribuições para o IRS, mas você pode conseguir contornar isso. Peça ao seu empregador que transfira os ativos não-ativos diretamente para o seu IRA. Depois, distribua o estoque para você em espécie. Dessa forma, não há nada no plano para o IRS. Mas se você não pode evitar o imposto, certifique-se de que seu empregador retém apenas 20% na base do custo, e não o valor total.

Além disso, para fins de manutenção de registros, não misture ações da NUA com outras ações da empresa na mesma conta de corretagem. Fazer isso poderia tornar muito difícil obter a quebra de impostos. Em vez disso, configure uma conta separada para armazenar o estoque NUA.

Outros fatores a serem decididos antes de decidir não ropor os ativos para um IRA são se as ações representam um montante significativo do seu patrimônio líquido e se seu principal objetivo é uma maior diversificação. Lembre-se, uma vez que o estoque está fora do plano de aposentadoria, você deve imposto sobre quaisquer lucros, embora com uma taxa reduzida. Por outro lado, se você rolar para um IRA e vender ações, o imposto é diferido. Além disso, os ativos detidos em um IRA possuem maior proteção credora do que as contas não-IRA.

Finalmente, no caso de seu empregador não estar familiarizado com a tática de imposto NUA, você pode ter que fazer algo de convincente. Isso pode envolver a obtenção de um consultor financeiro competente ou contador para intervir em seu nome.

Para obter o recuo de impostos que está disponível para ações da empresa em um plano de aposentadoria, você terá que gastar algum dinheiro por adelantado. E isso pode desencorajar alguns investidores de usá-lo. Mas quando comparado com a carga tributária que você ou seus herdeiros podem enfrentar no futuro, pode ser dinheiro bem gasto.

Devo rodar o estoque da empresa?

E-mail isso.

Se você tiver ações da empresa em seu plano de aposentadoria e quiser mantê-las investidas nesse estoque quando os ativos do seu plano forem distribuídos depois de mudar de emprego ou se aposentar, você pode:

Mantenha suas ações fora de uma conta de aposentadoria. Transmita suas ações para um IRA tradicional. Transmita suas ações para um IRA tradicional e, em seguida, converta para um Roth IRA.

Use esta calculadora para avaliar as implicações fiscais gerais de cada opção. Para uma orientação mais completa, consulte um conselheiro fiscal.

Alguns planos têm restrições sobre a participação de ações fora do plano patrocinado pelo empregador. Consulte o administrador do seu plano para obter detalhes.

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Uma opção de reversão de poupança fiscal para ações da sua empresa.

Os eventos desencadeantes do plano de aposentadoria (morte, deficiência, separação do serviço ou idade 59 ½) vêm com uma oportunidade. Se você tem ações da empresa em um plano de aposentadoria qualificado para empregados, você pode ter a oportunidade de eleger a valorização líquida não realizada (NUA), permitindo que você roote o estoque da sua empresa em uma conta tributável para possíveis economias de impostos.

Potenciais poupanças fiscais com NUA.

Eleger NUA está negociando taxas de imposto de renda ordinárias para taxas de imposto de ganho de capital.

Quando uma eleição da NUA é feita, apenas a sua base de custo (o valor que você pagou pelo estoque) é tributada nas taxas de imposto de renda ordinárias e não no valor total do estoque. Uma vez que o estoque está em uma conta tributável, o ganho do estoque é tributado nas taxas de imposto de ganho preferencial quando vendido. O estoque não precisa ser vendido imediatamente para que você possa adiar a venda do estoque (e impostos) se você escolher.

Requisitos.

Para eleger NUA, existem certos requisitos que devem ser cumpridos:

Um evento desencadeante deve ter ocorrido. Um evento desencadeante é a morte, a deficiência, a separação do serviço ou a idade de 59 ½. O saldo completo do plano deve ser tomado em uma distribuição de montante fixo dentro do ano fiscal de um evento desencadeante. Isto significa que, se a NUA for eleita, o dinheiro não pode permanecer no plano do empregador no final do ano. No entanto, o resto da conta poderia ser rolado para um IRA, ainda permitindo que uma parte do estoque da empresa fosse eleita como NUA. O estoque deve ser transferido em espécie. Isso significa que você não pode liquidar as ações antes de transferir e, em seguida, recomprar o estoque em uma conta tributável.

Se os requisitos acima podem ser atendidos, avalie se a NUA é uma boa estratégia para você. Isso depende em grande parte da sua base no estoque. Uma estratégia NUA geralmente funciona melhor se você tiver uma base relativamente baixa em estoque de uma empresa com grande ganho.

Um exemplo de economias fiscais da NUA.

Digamos que você tenha US $ 50.000 em ações de empregador com base em US $ 10.000, e você está na faixa de imposto de 25%.

Com uma eleição NUA, você pagaria $ 2.500 imposto de renda ordinário na base de $ 10.000 ($ 10.000 * 25%) ao transferir o estoque para uma conta tributável. Posteriormente, você vende o estoque do empregador e paga US $ 6.000 em impostos sobre o ganho de capital (ganho de $ 40.000 * taxa de ganho de capital de 15%). Seu imposto total pago é de US $ 8.500. Sem uma eleição da NUA, os $ 50,000 seriam tributados em sua taxa de imposto ordinária de 25%. Você pagaria US $ 12.500 em impostos (US $ 50.000 * 25%).

Nesse exemplo, a NUA economiza US $ 4.000 em impostos.

Não é ideal para todos.

Enquanto a NUA pode ser atraente, pode não ser sempre a melhor opção. Se a sua base no estoque da empresa é alta, o apelo à eleição da NUA diminui.

Usando o exemplo acima, mas com base em US $ 45.000, os impostos pagos pela eleição de NUA seriam $ 11.250 ($ 45.000 * 25%) e a venda do estoque resultaria em $ 750 adicionais (Ganho de US $ 5.000 * 15% taxa de ganho de capital). Isso resultaria em uma taxa de US $ 12.000 em relação ao pagamento de US $ 12.500 em impostos se você não eleger NUA. O imposto ainda é um pouco menos do que permitir que todo o valor do estoque seja tributado às taxas de imposto ordinárias; No entanto, se não houver necessidade imediata do dinheiro, você acabou de desistir do diferimento de imposto de um IRA por uma conta de investimento tributável.

A NUA é certa para mim?

Para determinar se a NUA faz sentido para você, consulte um consultor financeiro. Um conselheiro pode ajudá-lo a decidir se essa estratégia faz sentido para você, comparando os efeitos a longo prazo de manter o estoque da empresa em um IRA diferido de impostos contra a opção NUA de pagar impostos em sua base de custos agora e pagar as taxas de imposto de ganho de capital em o futuro.

Esta informação destina-se apenas a fins informativos e não deve ser interpretada como investimento personalizado ou conselho fiscal. Consulte seus profissionais de investimentos e impostos sobre suas circunstâncias específicas.